一、明确应收账款管理的内容

首先，控制应收账款的限额和收回的时间。

然后充分估计应收账款的持有成本和风险及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收，避免企业资金被其他单位占用。

最后，企业在回收应收账款遇到困难或应收账款可能变成坏账损失时，应诉诸法律，主动争取法律的保护。

二、通过对账龄的分析来对不同客户采取不同的销售策略

通过账龄分析，财务人员可以根据应收账款的流动性情况将客户分成以下三种：

1、对流动性强的应收账款户头，交易多，信誉好，能够比较及时付清购货款项，企业应保证其货源，并给予优厚的信用政策；

2、流动性一般的户头，此类客户对货款有一定的付现能力，但也时常拖欠，对此，企业一方面应健全、完善销售制度，严格按合同供货、收款。

另一方面，要加强货款的催收工作，必要时也可以给予一定的优惠政策，促使其及时付款；

3、流动性差的户头，此类客户或信誉差，或付款能力弱，对这样的客户，必须对其限制供货，甚至不给予赊账。

小心逾期：《逾期应收账款的处理方式》

三、建立应收账款的计算机日常管理监督体系

应收账款的管理要耗费大量的人力、物力，而将计算机用于应收账款的管理，则能迅速准确地提供应收账款管理所需的信息，提高工作效率。

为此，企业应积极开发电子计算机电讯网络，以便迅速地收集、贮存、反馈和分配赊销信息，建立应收账款的计算机管理系统，进行科学化、规范化的管理监督。可以将应收账款按客户及销售单位和责任人进行分类，并输入计算机内，企业的赊销情况全部用计算机管理，这样，企业的赊销管理部门能够随时得到下列信息：

1、赊销总数、已付货款、现金折扣以及未付款余额等明细表；

2、应收账款的账龄分析表，拖欠货款的单位及拖欠天数簿；

3、各责任单位和责任人的指标完成情况；

4、客户的付款情况及信用情况；

5、赊销状况及货款催收措施、收账对策；

6、反映变化趋势信息的主要比率；

7、在各种风险条件下的信用程度的总评价。

需要催收函的看过来：《账款催收函怎么写？》

四、必须强化日常管理，建立销售责任制

首先及时从销售部门掌握购货企业压占本企业资金的情况，进行赊销，实际上就是一个有限的时间向顾客提供资金。

因此，企业要对拖欠货款数额较大，拖欠天数较长的顾客抓紧催收工作，严格进行控制。

然后利用信用政策的信用期间，反映购货企业的信用好坏，通过对销售部门应收账款周转期的考核，进一步制定对不同信用的购货企业的信用政策。

详细的戳：《应收账款催收技巧》

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