股权转让锦囊|易法通律师锦囊,为您的股权转让投一份“财产保险”

发表于:2017-04-25阅读量:(3492)

公司股东转让股权历来牵扯到多方面的利益,如何将各方面的利益进行良好的协调,是股权转让能够良好实行的重要前提。因此做好股权转让的流程对于想要转让股权的股东来说就显得格外的重要。但是其转让过程长,事项繁琐:出资不实是否可以转让?股权转让流程如何进行?股权转让变更登记如何操作?如何缴纳税收?违约责任怎么规定?……

可见股权转让并不简单!在这项复杂的法律工程中,由股权转让引发的纠纷在公司诉讼中也最为常见。一旦出现了股权转让的纰漏,那么你所损失就不单单只是几十、几百块这么简单了。就股权问题而言动辄几十万、几百万都不为过啊!

易法通推出「股权转让(转让方)」律师锦囊,帮您理清股权疑惑,并详细解说转让中所需的材料、费用、涉及的税收、注意事项、去哪里办理,怎么办理、有什么风险以及相关的一些建议,step by step 教你拟写和签订股权转让协议,完美避开法律风险的雷区:

目录:

01 股权转让及变更登记的流程和费用

  股权转让整体流程及相关费用

  股权变更登记的流程及所需材料

02 股权转让税收的问题

  股权转让需要交多少税?

  股权转让税没办法不缴或者少缴吗?

  股权转让印花税是什么,怎么收取?

  怎么缴纳股权转让所得税,去哪里缴?

03 股权转让协议怎么写?

04 股权转让注意事项(风险提示)

05 股权转让去哪办理,怎么办理?

06 股权转让常见问题

 

PART Ⅰ “股权转让及变更登记的流程和相关费用”

一、股权转让整体流程及相关费用

根据《公司法》、《公司登记管理条例》等相关法律规定,股东转让股权一般应按照以下程序办理:

第1步 向股东以外的人转让股权时,我们首先需要向其他股东发《转让股权的书面通知》(可直接使用网页提供的模板),如果股东向其他股东转让股权则无须通知。

!!!很多人在现实操作中都没有这一步,就跟借款人会把钱按时还你,即使没有借条也可以是一样的。但是如果其他股东追究的话,会因程序的瑕疵被认定为该股权转让无效或撤销。

第2步 与受让双方进行实质性的协商和谈判断,签订《股权转让意向书》(可直接使用网页提供的模板)。签订意向书不是必经流程,转让意向书除了其保密和诚信谈判规定外并无约束力。

……

第3步 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会,按《工会法》条例形成《职代会决议》(可直接使用页面提供的模板)。 有限公司性质的需召开股东(部分)大会,并形成股东大会决议,按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的《股东会决议》(页面有提供模板,酌情使用范本)。

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第4步 股权转让双方签订《股权转让协议》(涉及利益过大,特别注意!不建议仅使用页面模板,找专业律师拟审),法律上对股权转让有较多的限制,为了避免后期产生纠纷,建议先和律师沟通,说明具体情况,再由律师帮忙制定《股权转让协议》。不少城市的工商局有规定要使用他们提供的范本,但是,这类范本只有简单的什么时间,谁转给谁,多少钱,并没有事先了解公司的章程,也不清楚交易背景,更没有将权义具体化……,所以真的等双方出现纠纷时,才发现协议中无法找到解决依据。

因此,就算直接使用了当地工商局规定的范本,也要让律师起草一份《股权转让协议》,作为对工商局提供转让范本的补充协议(只要两份协议主体内容是一致的,就是合法的阴阳合同……),将这些重要的细节约定在补充协议中,避免纠纷出现时,毫无解决依据,只能耗费时间和金钱去打官司。

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第5步 注销原股东的出资证明书,给受让方新股东发《出资证明书》(可直接使用页面提供的模板)。 出资证明书是有限责任公司成立后签发的证明股东权益的凭证。公司成立以后……

……

PART Ⅱ 股权转让税收的问题

(一)股权转让需要交多少税?

股权转让方为 “自然人”

——“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用税率为20%。

具体计税公式为: 应缴个人所得税=应纳税所得额×20% =(财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用)×20%

财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

依据:《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例

股权转让方为 “企业”

——需缴纳的税为应纳税所得额×25%

——还需缴纳印花税,为应纳税所得额×0.5‰

具体计税公式为: 应交企业所得税=应纳税所得额×25% =(企业每一纳税年度的收入总额,减不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥 补的以前年度亏损后的余额)×25%

依据:《企业所得税》及《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》

(二)我知道你们想问 “股权转让税没办法不缴或者少缴吗?”

不缴是没有办法的~~纳税是每个公民应尽的义务,咱赚了也想想国家嘛~~

只有以下情况,国家规定可以不缴:

“ 根据《个人所得税》、《个人所得税法实施条例》相关规定,个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。”

这说明个人股东因股权转让有获利,换句话说,只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果您在股权转让时是平价转让或折价转让,则不需要缴纳个人所得税。因为您并没有获得财产的增益。

那么,在不得不缴税的时候,我们该如何减少缴税呢:

1、利用“正当理由”实现低价转让股权。根据法律规定,符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

A:能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权; 比如,目前在国内外的大背景下,煤炭等能源企业运营困难,相关转让方可以借用这一条进行筹划。

B:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

比如:对于家族企业内部股份转让则可以通过这条进行筹划。

C:相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

这条的筹划空间就比较大了,可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让。

2、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税。

举例:你投资成立了A公司,注册资本为500万元。乙准备收购A公司100%股权。此时A公司的评估值为2000万元。

收购方式有两种:

方式一:直接收购 乙直接出资2000万元向你购买股权。你确认股权转让,获利所得=2000-500=1500万,那这1500万(其他先不考虑)获利你是要纳税的哦。

方法二:……

……

问题层出不穷:

01:我要转让股权,公司有股东不买又故意躲着不出现,股权转让进行得下去吗?

02:大股东不同意小股东转让股权或故意刁难其股权转让怎么办?

03:股东会决议通过后有股东不执行怎么办?

04:出资没有实际到位、或者到位后抽逃资金的股东可以进行股权转让吗?

05:不足额出资或抽逃出资后,股权转让协议的效力如何认定?

06:仅以公告的形式作出的股东会通知能否视为有效通知?

07:股权转让后,如何办理股权变更手续?

除此之外,

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